La doble tributación es una situación que afecta a las corporaciones C cuando las ganancias comerciales se gravan tanto a nivel corporativo como personal. La corporación debe pagar el impuesto sobre la renta a la tasa corporativa antes de que se puedan pagar las ganancias a los accionistas. Luego, las utilidades que se distribuyen a los accionistas a través de dividendos están sujetas nuevamente al impuesto sobre la renta a la tasa individual del beneficiario. De esta forma, las utilidades corporativas están sujetas al impuesto sobre la renta en dos ocasiones. La doble tributación no afecta a las corporaciones S, que pueden «pasar» las ganancias directamente a los accionistas sin el paso intermedio de pagar dividendos. Además, muchas corporaciones más pequeñas pueden evitar la doble tributación al distribuir las ganancias a los empleados/accionistas como salarios. Aún así, la doble tributación ha sido durante mucho tiempo objeto de críticas por parte de contadores, abogados y economistas.

Los críticos de la doble tributación preferirían integrar los sistemas de impuestos corporativos y personales, argumentando que los impuestos no deberían afectar las decisiones comerciales y de inversión. Afirman que la doble tributación coloca a las corporaciones en desventaja en comparación con las empresas no constituidas en sociedad, influye en las corporaciones para que utilicen el financiamiento de deuda en lugar del financiamiento de capital (porque los pagos de intereses se pueden deducir y los pagos de dividendos no) y proporciona incentivos para que las corporaciones retengan las ganancias en lugar de distribuirlas. ellos a los accionistas. Además, los críticos del actual sistema de impuestos corporativos argumentan que la integración simplificaría significativamente el código tributario.

EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

Hay muchas maneras para que las corporaciones eviten la doble imposición. Para muchas corporaciones más pequeñas, todos los principales accionistas también son empleados de la empresa. Estas corporaciones pueden evitar la doble tributación al distribuir las ganancias a los empleados como salarios y beneficios complementarios. Aunque los empleados individuales deben pagar impuestos sobre sus ingresos, la corporación puede deducir los salarios y beneficios pagados a los empleados como gastos comerciales y, por lo tanto, no está obligada a pagar impuestos corporativos sobre esa cantidad. Para muchas pequeñas empresas, las distribuciones a los empleados/propietarios representan todos los ingresos de la corporación y no queda nada que esté sujeto a impuestos corporativos. En los casos en que se dejan ingresos en el negocio, generalmente se retienen para financiar el crecimiento futuro. Aunque esta cantidad está sujeta a impuestos corporativos, estas tasas impositivas suelen ser más bajas que las que pagan las personas físicas.

Las corporaciones más grandes, que tienen más probabilidades de tener accionistas que no están empleados por la empresa y que, por lo tanto, no pueden distribuir las ganancias corporativas en forma de salarios y beneficios complementarios, a menudo también pueden evitar la doble imposición. Por ejemplo, un accionista no activo puede llamarse «consultor», ya que los pagos a los consultores se consideran gastos comerciales deducibles de impuestos en lugar de dividendos. Por supuesto, el accionista/consultor debe pagar impuestos sobre su compensación. También es posible agregar accionistas a la nómina como miembros de la junta directiva. Por último, los inversores exentos de impuestos, como los fondos de pensiones y las organizaciones benéficas, suelen ser accionistas importantes de las grandes empresas. El estatus de exención de impuestos de estos grupos les permite evitar el pago de impuestos sobre los dividendos corporativos recibidos.

C CONTRA S

Los cambios fiscales introducidos por el Congreso en las leyes fiscales de 2003 y 2004 han creado estrategias adicionales de evasión disponibles para las corporaciones C con 100 o menos accionistas. Primero, las leyes redujeron la tasa máxima del impuesto sobre la renta individual del 39,5 al 35 por ciento, haciéndola equivalente a la tasa máxima corporativa. Ya sea en una C o una S, el accionista paga la misma tasa ahora. Al mismo tiempo, la Ley de Impuestos de 2004 permitió que las corporaciones S tuvieran 100 accionistas, en lugar de 75. Muchas empresas evitaron S porque tenían más de 75 accionistas. Con este cambio, en igualdad de condiciones, las corporaciones C del «tamaño de accionistas» correcto pueden convertirse en una forma de corporación S, pagar la tasa máxima personal y corporativa sobre las ganancias (son iguales) y evitar el gravamen de dividendos de la corporación C de .

BIBLIOGRAFÍA

Blackman, Irving L. «Corporación C o Corporación S: ¿Qué es lo mejor para usted?» Revista de pavimento. Agosto-Septiembre 2005.

Smith, Greg W. «C Corps vs. S Corps: cómo los cambios en la ley fiscal pueden provocar el cambio». Ejecutivo Financiero. mayo de 2005.

Wolosky, Howard W. «Ramificaciones de la planificación patrimonial de las corporaciones S: la creación de una corporación S generalmente se realiza por consideraciones de impuestos sobre la renta. Sin embargo, el impacto de la planificación patrimonial también debe evaluarse de cerca». El Contador Práctico. agosto de 2004.

Doble Imposición | Inc.com

Deja una respuesta

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *