Estás iniciando un nuevo negocio. Su amigo le dijo que creara una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Así que configuraste uno y abriste una cuenta bancaria. Está listo para sumergirse. Pero olvidó una cosa: ¿cómo se grava la LLC? Parece que tu amigo olvidó mencionar esta parte.

Comprender los impuestos de las LLC puede ser complicado. Hágalo bien y su negocio tendrá un gran comienzo. Hágalo mal y podría estar buscando presentar multas, intereses y un flujo de cartas del IRS.

Cómo se gravan las LLC

Si es propietario de un nuevo negocio, es muy probable que no tenga un conocimiento profundo de cómo funciona la tributación de LLC. Las LLC son estructuras de propiedad increíblemente flexibles. Tienen clasificaciones de impuestos predeterminadas, pero permiten que los propietarios elijan clasificarse de manera diferente.

Una LLC de un solo miembro comienza siendo tratada por el IRS como una «entidad ignorada». Si el afiliado es una persona física, entonces los ingresos y gastos se incluyen en su planilla personal. Si el miembro es otra entidad, entonces la actividad se incluye en la declaración de la entidad miembro. En cualquier caso, la LLC no presenta una declaración de impuestos por separado.

Si la LLC tiene más de un miembro, se trata, de manera predeterminada, como una sociedad y presenta el Formulario 1065. Las sociedades están sujetas a impuestos «flujos», lo que significa que no pagan ningún impuesto. Cada propietario recibe un Formulario K1 de la sociedad y pagará impuestos sobre su parte de las ganancias o pérdidas.

LLC S Corp vs LLC C Corp

Cuando las personas hablan de impuestos comerciales, a menudo usan términos como «corporaciones S» y «corporaciones C». Similar a una sociedad, una corporación S tiene impuestos de flujo continuo. Por otro lado, una corporación C hace que la propia empresa pague impuestos antes de que las ganancias se distribuyan a los propietarios como dividendos.

Comprender cómo se gravan las corporaciones es imperativo antes de establecer su LLC. ¿Por qué? Porque una LLC tiene la capacidad de elegir cómo se grava en última instancia. Aunque las LLC están sujetas a clasificaciones predeterminadas, permiten a los miembros la flexibilidad de elegir pagar impuestos como corporaciones.

De hecho, muchos miembros de LLC quieren pagar impuestos como corporaciones S. Esto se puede lograr mediante la presentación oportuna del Formulario 2553. ¿Su plan es convertirse en una corporación C? No hay problema: simplemente presente el Formulario 8832 a tiempo. Si bien existen algunas limitaciones y excepciones, estas elecciones pueden ser realizadas por LLC de un solo miembro o de varios miembros. Es importante señalar que estas elecciones no cambian la estructura legal. Todavía es una LLC para fines legales, pero está gravada como una corporación.

Sanciones del IRS para las LLC

Las multas por presentación tardía para las corporaciones S y las sociedades pueden ser brutales. Son $195 por mes (o parte del mismo) multiplicado por el número de accionistas o socios. Afortunadamente, tienen un límite de 12 meses, pero pueden sumarse rápidamente.

Veamos algunas situaciones de clientes en las que se incurrió en importantes dolores de cabeza y sanciones:

  • Se creó una LLC con 13 miembros. No entendieron los requisitos de presentación. La declaración de impuestos se presentó con 6 meses de retraso con multas superiores a $15,000. No es divertido.
  • El miembro de una LLC quería presentarse como una corporación S, pero en realidad presentó una elección para ser una corporación C. Esto resultó en una doble tributación: impuestos a nivel corporativo y luego nuevamente como un dividendo para él personalmente.
  • En numerosas ocasiones, los clientes han cometido errores de nómina como resultado de no entender la estructura de su entidad. Esto incluye que no se emita una nómina a los miembros que eligen el estado de corporación S (se requiere una compensación razonable) y que se emita una nómina a los propietarios de LLC de un solo miembro (no se requiere).

Las LLC son grandes estructuras de entidad. Pero ten cuidado. No establezca su LLC hasta que comprenda las consecuencias fiscales y sus opciones. Haga muchas preguntas por adelantado para evitar problemas en el futuro. Es mejor prevenir que lamentar.

Las opiniones expresadas aquí por los columnistas de Inc.com son propias, no de Inc.com.

No establezca una LLC sin hacer esto 1 cosa

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